Erfbelasting 2026: drie wijzigingen die u nu al moet kennen
Gepubliceerd: 27 maart 2026 | Categorie: Estate Planning & Vermogensoverdracht
Overlijden komt zelden op een gepland moment. Toch is het juist voor vermogende families met een passieve BV of een privévermogen van betekenis de moeite waard om de spelregels rond erfbelasting goed te kennen. Per 2026 zijn er drie concrete wijzigingen ingevoerd die de aangifte, de belastingdruk en de gelijke behandeling van erfgenamen direct beïnvloeden. Wij zetten ze voor u op een rij.
1. Aangifte erfbelasting: van 8 naar 20 maanden
Tot en met 2025 moest de aangifte erfbelasting binnen acht maanden na het overlijden worden ingediend. Dat klinkt ruim, maar de praktijk leert anders. Bij een omvangrijk vermogen — denk aan belangen in een holding-BV, onroerend goed of beleggingsportefeuilles — vraagt het in kaart brengen van de nalatenschap tijd. Taxaties moeten worden uitgevoerd, een notaris ingeschakeld, en soms moeten er ook fiscale standpunten worden ingenomen over de waardering van vermogensbestanddelen.
Vanaf 2026 bedraagt de wettelijke aangiftetermijn twintig maanden. Dat is een aanzienlijke verruiming die complexe nalatenschappen de ruimte geeft die zij verdienen. Overigens blijft het verstandig om niet onnodig te wachten: de aangifte tijdig indienen voorkomt onnodige rente en geeft de familie sneller duidelijkheid.
2. De 180-dagenregel: eenvoudiger én strenger
Wie vermogen wil overdragen aan de volgende generatie, maakt soms gebruik van schenkingen tijdens het leven. Tot voor kort gold een bijzondere situatie: schenkingen gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden werden in bepaalde gevallen én voor schenkbelasting én voor erfbelasting aangegeven — een dubbele heffing die met de juiste planning voorkomen kon worden.
Per 2026 is de regeling vereenvoudigd. Schenkingen die plaatsvinden binnen 180 dagen vóór overlijden vallen voortaan uitsluitend onder de erfbelasting. De schenking wordt als het ware fictief bij de nalatenschap opgeteld. Dit voorkomt dat de erfgenamen onverwacht met twee afzonderlijke aangiften en twee heffingen worden geconfronteerd.
De praktische les: schenkingen die u overweegt, kunt u het beste op enige afstand van een gezondheidssituatie plannen. Schenkingen die meer dan 180 dagen voor overlijden worden gedaan, vallen gewoon onder de schenkbelasting — met de bijbehorende vrijstellingen en tarieven.
3. Gelijke behandeling van alle biologische kinderen
Een derde wijziging betreft de positie van biologische kinderen die niet juridisch zijn erkend. Eerder gold een verschil: niet-erkende biologische kinderen hadden een minder gunstige fiscale positie ten opzichte van erkende kinderen of kinderen geboren binnen een huwelijk.
Per 2026 worden alle biologische kinderen fiscaal gelijkgesteld, ongeacht of zij juridisch zijn erkend. Dit sluit aan bij maatschappelijke ontwikkelingen en rechtsgelijkheid. Voor families met complexere samenstellingen — samengestelde gezinnen, buitenechtelijke kinderen, of kinderen uit eerdere relaties — is het zinvol om te beoordelen of de huidige testament- en schenkingsstructuur nog aansluit bij de nieuwe werkelijkheid.
Wat de geïndexeerde vrijstellingen betekenen voor uw planning
Naast de structurele wijzigingen zijn de vrijstellingen voor erfbelasting in 2026 geïndexeerd. Partners profiteren van een vrijstelling van €828.035; voor kinderen en kleinkinderen geldt een vrijstelling van €26.230. Het tarief voor partners en kinderen bedraagt 10% over de eerste €158.669 en 20% daarboven.
De jaarlijkse schenkingsvrijstelling aan kinderen bedraagt €6.908. Over meerdere jaren kan dit optellen tot een significante belastingvrije vermogensoverdracht — mits structureel en tijdig ingezet.
Wat een Family Office voor u doet
Estate planning is maatwerk. De wijzigingen in 2026 maken het des te relevanter om uw bestaande testamenten, schenkingsplannen en vermogensstructuur kritisch te laten doorlichten. Bij MyFamilyOffice brengen wij de interactie in kaart tussen uw privévermogen, uw holding-BV en de wensen die u voor de volgende generatie heeft.
Wij adviseren niet alleen over belastingbesparing, maar ook over continuïteit: wie krijgt wat, wanneer, en hoe zorgt u dat uw nalatenschap uw intenties weerspiegelt — zonder onaangename fiscale verrassingen achteraf.
Wilt u weten of uw estate planning aansluit bij de nieuwe regels voor 2026?
Informatie aanvragen · Chat met AI-adviseur · Nieuwsbrief ontvangen
Dit artikel is informatief van aard en vormt geen persoonlijk belastingadvies.